В закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08.08.2001, внесены изменения, которые вступили в силу 13.11.2023 года. Часть изменений затрагивают государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей. По новому закону при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя теперь не надо представлять копию паспорта, но представлять сведения об адресе места жительства все также необходимо. Изменения не касаются иностранных граждан – от них, по-прежнему, потребуется документ, удостоверяющий личность. Также теперь можно включить в ЕГРИП сведения о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Еще одно новшество заключается в том, что отныне в ЕГРИП будут вноситься сведения о предстоящем исключении ИП из Реестра, что раньше было предусмотрено только в отношении юридических лиц.
Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, которых исключили из Единого реестра прекращают свою предпринимательскую деятельность и не могут далее вести свой бизнес.
У налоговой станет больше поводов исключить юр лицо из ЕГРЮЛ, а ИП из ЕГРИП. Дополнительным основанием для исключения из реестров стало нарушение Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Для определения лиц, нарушающих данный закон, Банк России еще 01.07.2022 года запустил специальный сервис «Знай своего клиента». Доступ к нему предоставлен всем кредитным организациям. Клиенты банков поделены на три группы в зависимости от уровня риска: низкую, среднюю и высокую (зеленую, желтую и красную). Если данный сервис причислит юр. лицо или ИП к высокой категории риска вовлеченности в проведение подозрительных операций, это может послужить основанием для его исключения из Реестра. Оспаривать отнесение к высокой (красной) группе риска придется в Межведомственную комиссию при Банке России. Данная комиссия состоит из: Росфинмониторинга, ФТС России, уполномоченного по правам предпринимателей, представителей банковских и бизнес-объединений. В случае несогласия с решением Межведомственной комиссии, ее решение может быть обжаловано в суде в течение 6 месяцев. Возражения против предстоящего исключения из Реестра почти во всех случаях, кроме исключения по причине нарушения «антиотмывочного» законодательства, могут быть направлены в орган регистрации.
Процедура исключения из Реестров теперь будет выглядеть так:
Налоговый орган принимает решение о предстоящем исключении юр лица или ИП, затем вносит соответствующую запись в реестр.
Затем, в трехдневный срок, ИФНС публикует решение о предстоящем исключении юр. лица или ИП в «Вестнике государственной регистрации» и сообщает о том, куда и до какого срока можно направлять возражения; в течение одного дня эти же сведения публикуются на официальном сайте «Вестника». Срок подачи возражения для прекращения процедуры исключения, по-прежнему, составляет три месяца с момента внесения соответствующей записи в Реестр.
Возражения подаются в виде заявления, составленного по форме № Р 38001, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-14/1268 от 28.12.2022 года. В отсутствие возражений и/или в случае неустранения причин, послуживших основанием для внесения записи, происходит исключение из Реестров.
При удалении из реестров по «антиотмывочному» законодательству возражения могут подать только кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагивает предстоящая процедура. Срок их направления составляет 6 месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Если такие возражения будут, то инспекция не исключит юр. лицо или ИП, и оно может быть ликвидировано/исключено только в общем порядке.
Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если у него не хватает средств для возмещения судебных расходов по банкротству, и по этой причине суд вернул заявление о признании должника банкротом, поданное ФНС России, или прекратил производство по делу о банкротстве, возбужденное по ее заявлению. Возразить против исключения могут не только кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагивает предстоящая процедура, но и сама организация.
Другие основания для исключения из реестров:
— если юр. лицо не сдавало соответствующую налоговую и бухгалтерскую отчетность в течение последних 12 месяцев и по ее счетам в банке не было движений;
— если ИП в течение последних 15 месяцев не сдавал налоговую отчетность, либо прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента, если за ИП числится задолженность по налогам и сборам;
— если в Реестрах в течение 6 месяцев и более внесена запись о недостоверности сведений.
Также в закон внесены поправки, ограничивающие возможности учредителя/участника и руководителя юр. лица, которое было исключено из Реестра. Согласно подпункту «ф» пункта 1 статьи 23 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», попавшим в такую ситуацию учредителям/участникам и руководителю нельзя будет в течение 3 лет создать новую компанию, стать участником действующей, занимать должность руководителя в новой компании. Раньше такое ограничение налагалось при наличии двух условий: лицо на момент исключения общества из ЕГРЮЛ владело не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников общества или было его руководителем, и при этом юр. лицо имело задолженность перед бюджетом. Отныне трехлетний запрет будет налагаться также в случае обвинений в нарушении «антиотмывочного» законодательства и при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.
Юрист, специалист по корпоративному праву
группы Объединенные Юристы.